ЛИЗИНГ

Лизинг — это совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в соответствии с которым лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование.

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Сегодня лизинг является одним из наиболее эффективных финансовых инструментов, предоставляющим реальную возможность предприятиям обновлять свои основные фонды, повышать конкурентоспособность выпускаемой продукции, снижать налоговые и оперативные издержки.

Преимущества Лизинга:

1 Лизинговая компания берет на себя поиск кредитных ресурсов, предназначенных для финансирования лизинговой сделки. При этом лизинговая компания оказывает содействие предприятию в подготовке бизнес-планов, технико-экономических обоснований.
2 Оплата приобретаемого имущества в рассрочку на длительный срок, в то время как банки предоставляют, в основном, краткосрочные займы до полугода.
3 Оказание предприятиям полного содействия в изучении рынка товаров и услуг, поиске поставщиков оборудования. Заключение договора поставки (в том числе согласование сроков и порядка поставки), ведение претензионной работы с поставщиком, осуществление всех формальностей, связанных с приобретением оборудования (таможенное оформление, уплата соответствующих налогов и сборов, соблюдение валютного законодательства и осуществление валютного контроля, проведение государственной регистрации, страхование) полностью ложится на лизинговую компанию, что позволяет предприятию сконцентрировать усилия на решении вопросов, связанных с основной деятельностью.
4 Возможность применения ускоренной (с коэффициентом «3») амортизации имущества, передаваемого в лизинг, позволяет списать стоимость оборудования в три раза быстрее и уменьшить в три раза сумму налога на имущество, привести затраты в бухгалтерском учете в целях налогообложения в соответствие с реальным денежным оттоком, значительно увеличить рентабельность использования имущества или получить прибыль в случае продажи имущества по рыночной стоимости после окончания срока действия договора лизинга.
5 Меньший отток денежных средств — поскольку все затраты, связанные с приобретением оборудования, относятся в полном объеме на себестоимость продукции, что значительно уменьшает налогооблагаемую базу (сокращаются платежи налога на прибыль) и сохраняет оборотные средства, тем самым оптимизируя бухгалтерский учет. Исключается нерациональность существующих правил бухгалтерского учета в плане формирования дорогих источников, расходы же на приобретение имущества в лизинг осуществляются путем прямого отнесения на затраты.
6 Расширение и модернизация производства, поэтапное обновление материально-технической базы предприятия без привлечения заемных средств и отвлечения значительных сумм оборотных средств.
7 Сохранение кредитной привлекательности предприятия — оптимальное соотношение собственного и заемного капитала.
8 Гибкий график выплат лизинговых платежей — индивидуальный подход позволяет подобрать схему оплаты лизинговых платежей, удобную для предприятия, что упрощает внутрипроизводственную калькуляцию и облегчает процесс планирования.
9 Получение оборудования в собственность предприятия по остаточной стоимости по окончании срока договора, то есть практически по нулевой стоимости.
10 Минимизация налоговых отчислений посредством применения схемы возвратного лизинга (продажа уже приобретенного оборудования лизинговой компании и обратное получение указанного оборудования в лизинг).

ВИДЫ ЛИЗИНГА

Финансовый лизинг

Финансовый лизинг — вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенных условиях во временное владение и пользование. При этом, в отличие от оперативного, срок финансового лизинга соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга. Как правило, при финансовом лизинге по окончании договора оборудование переходит в собственность лизингополучателя.

Стандартная сделка финансового лизинга:

1 Подача потенциальным лизингополучателем заявления на проведение лизинга.
2 Заключение договора залога и/или поручительства.
3 Подписание договора финансового лизинга.
4 Подписание кредитного договора.
5 Подписание договора купли-продажи.
6 Поставка и приемка имущества.
7 Страхование имущества.
8 Лизинговые платежи.
9 Возврат кредита.
10 Выкуп имущества по остаточной стоимости.
11 Закрытие договора лизинга.

Возвратный лизинг

Возвратный лизинг — разновидность финансового лизинга, при котором продавец (поставщик предмета лизинга) одновременно выступает как лизингополучатель.
Возвратный лизинг начинается с того, что собственник имущества сначала продает такое имущество будущему лизингодателю, а затем сам берет в лизинг (во временное владение и пользование с правом выкупа) это же имущество, то есть одно и то же лицо (первоначальный собственник) выступает и в качестве поставщика и в качестве лизингополучателя.
Операции возвратного лизинга позволяют предприятиям временно высвобождать связанный капитал за счет продажи имущества и одновременно продолжать фактически пользоваться им уже на правах временного владения и пользования. Не исключая возможность последующего выкупа имущества и восстановления права собственности на него.
Возвратный лизинг успешно используется для выравнивания баланса путем продажи своего движимого и недвижимого имущества не по балансовой, а по обычно опережающей рыночной стоимости. Осовременивая таким способом свой баланс, предприятие приводит его в соответствие с рыночной обстановкой, существенно увеличивая финансовый потенциал и одновременно удерживая свою прежнюю собственность в пользовании.
При этом, собственником имущества (объекта лизинга) становится лизингодатель, и соответственно такое имущество, как правило, учитывается на балансе лизингодателя (хотя по соглашению сторон оно может учитываться и лизингополучателем на его забалансовом «001» счете), в чем при решении некоторых вопросов и проблем достаточно сильно может быть заинтересован поставщик такого имущества (лизингополучатель).

Стандартная сделка финансового лизинга:

1 Подача потенциальным лизингополучателем заявления на проведение лизинга.
2 Заключение договора залога и/или поручительства.
3 Подписание договора возвратного лизинга.
4 Подписание кредитного договора.
5 Подписание договора купли-продажи.
6 Страхование имущества.
7 Лизинговые платежи.
8 Возврат кредита.
9 Выкуп имущества по остаточной стоимости.
10 Закрытие договора.